유산취득세 도입 방식 개념 알아보기(상속세 개선 예정)

 

정부가 현재 상속세가 도입된 1950년 이후 75년 만에 유산취득세를 도입하여 상속세 체계를 바꿀 예정이라고 합니다.

 

많은 분들이 상속세가 변경되길 원하셨는데 변경 될 예정인 유산취득세가 어떤 방식, 개념인지 궁금하실 텐데요.

 

유산취득세의 핵심은 상속인이 받은 만큼 세금을 내도록 개편하여 세 부담의 형평을 개선하는 것이라고 합니다.

 

유산취득세에 대해 자세히 알려드릴 테니 읽어 보시고 이해해 보시기 바랍니다.

 

개정될 예정인 우리나라 유산취득세의 내용은 아래 유산취득세 도입 방안을 참고하시기 바랍니다.

 

 

 

▶ 기획재정부에서 발표한 유산취득세 도입 방안이 궁금하신 분들은 참고하시기 바랍니다.

 

5월까지 상속세법 전부개정법률안을 국회 제출하고 28년까지 시행하는 것이 목표라고 합니다.

 

 

 

 

 

 

유산취득세 개념

 

유산취득세(相続取得税)는 상속인이 피상속인의 재산을 상속받을 때 부과되는 세금 중 하나로, 특정 상속인이나 수증자가 취득한 재산에 대해 과세하는 방식입니다.

 

이는 상속세의 일종으로, 상속 재산 전체가 아닌 개별 상속인의 취득 재산을 기준으로 세금을 부과하는 방식입니다.

 

 

일반적으로 유산취득세는 국가별로 다르게 운영되며, 대한민국에서는 상속세가 존재하지만 유산취득세 방식이 직접적으로 적용되지는 않습니다.

 

그러나 독일, 일본 등 일부 국가에서는 이 방식을 채택하고 있으며, 해외 자산을 보유한 경우 해당 국가의 유산취득세 규정을 숙지하는 것이 중요합니다.

 

우리나라도 28년에 도입될 예정이라고 하니 유산취득세에 대해 미리 알아두시기 바랍니다.

 

 

▶ 증여세 면제 한도액의 경우 작년에 변경된 사항이니 참고하시기 바랍니다.

 

 

 

 

 

유산취득세 방식 VS 유산세 방식 

 

상속세를 부과하는 방식은 크게 두 가지로 나눠 볼 수 있습니다.

 

현재 우리나라에서 시행하고 있는 유산세 방식과 앞으로 변경할 유산취득세 방식으로 나뉩니다.

 

 

구분	유산세 방식	유산취득세 방식
과세대상	피상속인의 전체 유산	개별 상속인이 취득한 재산
납세 의무자	피상속인의 유산(상속재산)에서 공제 후 세금 납부	상속인이 각자 상속받은 재산에 대해 세금 납부
대표 국가	미국, 대한민국	독일, 일본
계산 방식	전체 재산에 대해 누진세율 적용	개별 상속 재산에 대해 누진세율 적용

 

 유산세 방식은 피상속인의 유산 전체에 대해 과세 후, 상속인들이 세금을 분담하는 구조입니다.

 

반면, 유산취득세 방식은 상속인 개개인이 취득한 재산을 기준으로 세금을 부담하는 방식입니다.

 

 

 

▶ 기획재정부에서 발표한 유산취득세 도입 방안이 궁금하신 분들은 참고하시기 바랍니다.

 

5월까지 상속세법 전부개정법률안을 국회 제출하고 28년까지 시행하는 것이 목표라고 합니다.

 

 

 

 

 

※ 전 세계 대표 국가 유산취득세 제도 비교하기

 

국가	과세방식	세율 구조	주요 공제 항목
대한민국	유산세 방식	10~50%	배우자 공제, 인적 공제, 일괄 공제
일본	유산취득세 방식	10~55%	배우자 공제, 주택 상속 공제
독일	유산취득세 방식	7~50%	배우자 및 직계 가족 공제
미국	유산세 방식	18~40%	기초 공제(24년 기준 약 1,290만 달러)

 

각국의 상속세 제도는 차이가 크므로 해외 자산을 보유한 경우 해당 국가의 세법을 숙지하고 전문가와 상담하는 것이 필수적입니다.

 

 

 

유산취득세 계산 방법

 

변경되는 유산취득세 계산 방법이 가장 궁금하실 텐데요.

 

유산취득세의 경우 국가마다 다르지만 일반적으로 아래와 같은 방식으로 계산되니 참고하시기 바랍니다.

 

 

1. 과세대상 결정

 

1) 피상속인의 전체 재산을 평가한 후, 개별 상속인이 취득한 금액을 산정합니다.

 

2) 상속 공제(예: 배우자 공제, 자녀 공제 등)를 적용하여 과세 대상 금액을 결정합니다.

 

2. 세율 적용

 

각 국가의 누진세율 구조에 따라 개별 상속인이 취득한 재산에 대해 세율을 적용합니다.

 

예를 들어, 일본의 유산취득세율은 다음과 같습니다.

 

과세표준(엔)	세율(%)
1천만 엔 이하	10
3천만 엔 이하	15
5천만 엔 이하	20
1억 엔 이하	30
1억 5천만 엔 이하	40
3억 엔 초과	50

 

3. 세금 산출 및 납부

 

• 산출된 세금에서 기초 공제 및 기타 공제를 적용한 후 최종 납부 세액을 결정합니다.
  
  
• 정해진 기간 내에 세금을 신고 및 납부해야 하며, 연체 시 가산세가 부과될 수 있습니다.

 

 

 

 

 

유산취득세 절세 전략

 

변경될 유산취득세 절세 전략을 알아두신다면 향후 변경되고 나서 많은 세금을 절약하실 수 있을 것으로 보입니다.

 

 

1. 사전 증여 활용

 

일정 기간 동안 미리 재산을 증여하면 상속 시 과세 대상 금액을 줄일 수 있습니다.

 

다만, 국가마다 증여세 규정이 다르므로 주의해야 합니다.

 

 

2. 보험을 활용한 세금 부담 완화

 

생명보험금을 활용하면 상속세 납부 재원을 마련할 수 있으며, 일부 국가에서는 보험금에 대한 세금 혜택이 주어질 수 있습니다.

 

 

3. 배우자 및 자녀 공제 적극 활용

 

일부 국가에서는 배우자나 자녀에게 상속할 경우 일정 금액까지 비과세 또는 세율이 낮아지는 혜택이 있습니다.

 

 

4. 가업 승계를 위한 세제 혜택 활용

 

기업을 운영 중이라면 가업 승계 시 세제 감면 혜택을 받을 수 있는지 확인하는 것이 중요합니다.

 

 

 

유산취득세 방식으로 바뀌는 것에 대해 개별적으로 생각이 다 다르시겠지만 부의 분산을 유도할 수 있다는 측면에서 바람직하다고 생각합니다.

 

앞으로 변경될 유산취득세 방식을 유심히 살펴보시고 향후 절세 할 수 있는 부분을 잘 챙기셔서 불필요한 세금을 낭비하지 않았으면 좋겠습니다.

 

물론 궁극적으로는 상속세 폐지가 모든 분들의 바람이겠지만 쉽지 않은 만큼 이번 유산취득세 방식이 하루빨리 자리 잡아 상속세가 부담이 되지 않길 바라겠습니다.

 

 

 

 

 

 

 

 

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